Сторінка 1 з 2

🤝Відрахування за співпрацю партнера

1️⃣ Відрахування за співпрацю партнера для самозайнятих підприємців (meewerkaftrek)⏱️

Хочете скористатися податковим відрахуванням за співпрацю з податковим партнером?

Ми розповімо:

✔️ що таке Meewerkaftrek; ✔️ хто має право на цей податковий відрахунок; ✔️ які умови необхідно виконати; ✔️ які вимоги висуває Податкова служба Нідерландів (Belastingdienst); ✔️ як правильно оформити документи, щоб уникнути запитань під час податкової перевірки.

Відрахування за співпрацю з партнером (Meewerkaftrek) дозволяє зменшити оподатковуваний прибуток і, таким чином, отримати податкову пільгу.

Ви можете скористатися цим відрахуванням, якщо ваш податковий партнер допомагає вам у підприємницькій діяльності та не отримує за цю роботу звичайної винагороди. Важлива умова: партнер повинен відпрацювати у вашій компанії не менше 525 годин протягом календарного року.

🕒 Кількість відпрацьованих годин і приклад відрахування

Чим більше годин ваш партнер працює у вашому бізнесі, тим більшим може бути розмір податкового вирахування.

Розмір вирахування визначається у відсотках від прибутку підприємства та залежить від загальної кількості годин, відпрацьованих партнером протягом року. Завдяки цьому частина прибутку звільняється від оподаткування, що дозволяє законно зменшити суму податку.

⚠️ Зверніть увагу: не всі години можуть бути враховані для застосування meewerkaftrek (податкового вирахування за співпрацю з партнером).

Домашні обов'язки, особисті телефонні розмови, прибирання будинку та інші дії, які не пов'язані безпосередньо з діяльністю компанії, не зараховуються.

Робота партнера повинна бути безпосередньо пов'язана з підприємницькою діяльністю. Наприклад:

✅ ведення адміністративної роботи; ✅ опрацювання документів; ✅ спілкування з клієнтами телефоном; ✅ підготовка рахунків; ✅ виконання інших завдань у межах діяльності підприємства.

Лише такі години можуть бути враховані при розрахунку meewerkaftrek.

▶️ Розмір відрахування наступний:

https://storage.tally.so/76f70896-29d7-4802-afc2-088f229cc9a6/List-Comparison-Table-Infographic-Instagram-Post-4-.png

2️⃣Оплата за співпрацю партнера (arbeidsbeloning)💰

Якщо ви виплачуєте своєму податковому партнеру винагороду за виконану роботу в розмірі менше ніж €5 000 на рік, такі витрати не підлягають податковому відрахуванню для вашого підприємства. Водночас ваш партнер не зобов’язаний декларувати отриману суму та сплачувати з неї податок на доходи фізичних осіб і внески на соціальне страхування.

Якщо ж розмір винагороди становить €5 000 або більше на рік, ситуація змінюється. У такому разі виплачена винагорода може бути врахована як витрати підприємства, а податковий партнер зобов’язаний задекларувати отриманий дохід і сплатити з нього податок на доходи фізичних осіб, а за потреби - і внески на соціальне страхування.

⚠️ Важливо: якщо винагорода партнеру становить €5 000 або більше, ви вже не можете застосовувати Meewerkaftrek. У такому разі застосовується режим Arbeidsbeloning (винагорода за роботу партнера). Ці два податкові режими не можна застосовувати одночасно до однієї й тієї самої роботи.

⚠️ Зверніть увагу: ця податкова пільга застосовується лише за наявності прибутку. Якщо після застосування інших податкових пільг прибуток відсутній, скористатися цим вирахуванням неможливо.

🖥️ Arbeidsbeloning - це зовсім інший механізм, і правила його застосування відрізняються від meewerkaftrek.

Якщо ви виплачуєте партнеру arbeidsbeloning (винагороду за виконану роботу), тоді:

✅ робота має бути фактично виконана для вашого бізнесу; ✅ розмір винагороди повинен відповідати ринковим умовам (zakelijk); ✅ бажано мати підтвердження виконаних робіт (облік відпрацьованих годин, опис виконаних завдань, листування, договір - хоча для подружжя він не завжди є обов'язковим, але його наявність настійно рекомендується); ❌ не можна виплачувати винагороду за ведення домашнього господарства, догляд за дітьми, прибирання будинку чи інші особисті справи.

✅ Наприклад, можна враховувати:

✔️ адміністративну роботу; ✔️ опрацювання електронної пошти; ✔️ відповіді клієнтам; ✔️ підготовку документів; ✔️ маркетинг; ✔️ оновлення вебсайту; ✔️ роботу із соціальними мережами; ✔️ роботу, що безпосередньо виконується в межах проєктів компанії (наприклад, будівельні, монтажні, ремонтні або інші виробничі роботи); ✔️ телефонні переговори з клієнтами.

❌ Не підходять:

✔️ прибирання будинку; ✔️ приготування їжі; ✔️ догляд за дітьми; ✔️ особисті покупки; ✔️ поїздки, не пов'язані з бізнесом.

Таким чином, для arbeidsbeloning правило про те, що домашні обов'язки не враховуються, діє так само. Податкова служба Нідерландів (Belastingdienst) вимагає, щоб винагорода виплачувалася виключно за фактично виконану роботу в інтересах підприємства. У разі перевірки ви повинні мати можливість підтвердити характер виконаних робіт та обґрунтованість розміру виплаченої винагороди.

⚖️ Головна відмінність:

https://storage.tally.so/fedf5bbc-9ad1-4937-9550-0c055e0a48fe/KGB.ru-6-.png

📅 Нагадуємо, що облік робочого часу партнера або документи, які підтверджують фактично надані послуги, необхідно зберігати щонайменше 7 років відповідно до вимог податкового законодавства Нідерландів.